Арбитражная экспертиза

Судебно-экспертная организация Российской Федерации

cropped-cropped-logo-1-1.png

Экономическая экспертиза для арбитражного суда

Экономическая экспертиза в арбитражном судопроизводстве направлена на исследование корректности финансовых операций, их отражения в учете, а также кредитной и налоговой области деятельности определенной организации, с целью установления намеренного искажения экономической информации. В этой связи выделают следующие виды экономических исследований:

Телефон: +7 (499) 348-80-03
Whats App: +7 (985) 348-80-03
Электронная почта: info@arbitragex.ru

виды экономических экспертиз

Такое деление весьма условно, поскольку между этими видами экспертиз существует тесная взаимосвязь, обусловленная необходимостью изучения одних и тех же объектов, одна может являться информационной основой для производства другой.

Экономические экспертизы проводятся в случаях необходимости установить:

Нарушения в документальной фиксации сведений о финансовых операциях;
процессы организации, распределения и использования доходов;
искажения в налоговом и бухгалтерском учете и анализ их воздействия на размер налогооблагаемой базы;
факты нарушений в финансово-кредитной сфере;
кредитоспособность заемщика;
направления расходования целевых средств;
расчет долей учредителей (акционеров) в имуществе, определить суммы денежных средств, которые причитаются участнику общества в случае его выхода из состава, а также размер дивидендов акционерам по результатам финансового года.

Законодательно, статьей 10 «Объекты исследования» федерального закона «О государственной судебной экспертной деятельности» определено, что объектами судебной экспертизы могут стать вещественные доказательства, документы, предметы, образцы для сравнительного исследования, а также материалы дела, по которому она проводится, то есть, при проведении судебно-экономической экспертизы могут исследоваться содержащиеся в доказательствах исходные данные и фактическое наличие имущества, относящееся к предмету экспертизы.

Поэтому, объектами судебных экономических экспертиз являются:

объекты экономических экспертиз

Основные учетные документы подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Документы бухгалтерского учета могут быть использованы в качестве объекта исследования во всех видах (родах) экономических экспертиз. Этот вид объектов самый востребованный в экспертной практике.

Вспомогательные учетные документы – это документы, сопровождающие ведение бухгалтерского учета. Они не входят в систему бухгалтерского учета, но являются основанием для формирования первичных учетных документов, позволяя раскрыть содержание хозяйственной операции, ее правовые основы и экономическую сущность.

Регистры бухгалтерского учета содержат систематизированную информацию о фактах хозяйственной жизни организации, ее активах и обязательства, доходах и расходах. Выступают в качестве объектов исследования, как правило, совместно с основными и вспомогательными учетными документами.

Бухгалтерская отчетность, являясь сводом показателей о деятельности экономического субъекта, дает представление о состоянии имущества и источников его формирования в обобщенном виде.

Налоговые регистры и отчетность, формируемая экономическими субъектами, по налогам и сборам содержит полную информацию о налогооблагаемых базах, ставках и налоговых льготах по каждому из налоговых платежей дифференцированно.

вопросы экономической экспертизы

Рассмотрим каждый вид экономических экспертиз подробнее.

Финансово-экономическая экспертиза для Арбитражного суда

Финансово-экономическая экспертиза для Арбитражного суда призвана решать задачи по исследованию различных аспектов финансовой деятельности организаций. Ее часто назначают для выявления признаков фиктивных и преднамеренных банкротств, неправомерных действий при банкротстве, а также обоснованности использования средств целевого финансирования  иных источников финансирования деятельности экономического субъекта.

К числу задач, решаемых финансово-экономическими экспертизами следует отнести:

задачи финансово-экономических экспертиз

Фиктивное банкротство имеет место, если заявление подано должником в арбитражный суд при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. В таком случае должник несет пред кредиторами ответственность за ущерб, причиненный подачей заявления.

Преднамеренное банкротство имеет место в случае вины учредителей (участников) должника или иных лиц в несостоятельности предприятия. К последним относится руководитель должника и лица, которые имеют право давать указания или имеют возможность иным образом определять действия предприятия. На учредителей (участников) должника или иных лиц в случае недостаточности имущества должника может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам. Руководитель должника может быть привлечен к уголовной ответственности и (или) дисквалифицирован.

Примерный перечень вопросов финансово-экономической экспертизы:

1.Усматриваются ли признаки несостоятельности в деятельности организации?
2.Каково финансовое состояние организации на конкретную дату?
3.Какова динамика финансового состояния организации в исследуемом периоде?
4.Какое влияние на финансовое состояние организации оказали операции по отчуждению имущества в пользу третьих лиц?
5.Привели ли определенные факты хозяйственной жизни экономического  субъекта к ухудшению его финансового состояния?

Налоговая экспертиза для Арбитражного суда

Судебная налоговая экспертиза направлена на исследование исполнения экономическим субъектом предусмотренных налоговым законодательством обязательств по исчислению налогов и сборов.

Исследования в сфере налогообложения позволяют выяснить соответствие примененного налогоплательщиком порядка исчисления налогов и сборов требованиям законодательства в сфере налогообложения юридических лиц, установить размер неисчисленных налогов и иных обязательных платежей.

задачи налоговой экспертизы

Данные задачи конкретизируются при постановке эксперту вопросов, на которые он должен дать ответы в своем заключении. Все возможные вопросы налоговой экспертизы условно можно разделить на 2 группы: 

1.Вопросы, касающиеся необходимости установления соответствия сформированной налогоплательщиком налоговой базы по тому или иному налогу действующему на тот период времени налоговому законодательству;
2.Вопросы, касающиеся необходимости установления факта отражения или неотражения в регистрах бухгалтерского учета налогоплательщика финансово-хозяйственных операций и их возможного влияния на налоговые обязательства налогоплательщика.

Примерный перечень вопросов налоговой экспертизы:

1.Как повлияло при исчислении к уплате налога на прибыль ООО «Альфа» за определенный период неправомерное отнесение денежных средств на расходы по расчетам с ООО «Бета»?
2.Каков размер недоимки по налогу на добавленную стоимость ООО «Альфа» за 2020 год в результате неправомерного отнесения на налоговые вычеты сумм НДС, по расчетам с ООО «Бета»?
3.Как повлияли искажения в налоговом учете на размер налоговой базы и сумму исчисленного к уплате в бюджет налога на прибыль за 2020 год?;
4.Соответствует ли налоговая декларация по налогу на прибыль ООО «Альфа»  за 2020 год данным первичных документов и налоговых регистров по налогу на прибыль за тот же период?

Бухгалтерская экспертиза для Арбитражного суда

Бухгалтерская экспертиза для Арбитражного суда направлена на исследование содержания записей бухгалтерского учета. 

задачи бухгалтерской экспертизы

Достоверность данных первичных документов, учетных регистров и отчетности является предметом судебной бухгалтерской экспертизы при  проверке соблюдения требований к оформлению документов бухгалтерского учета, установленных федеральным законом от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и приказом Минфина РФ от  29 июля 1998 года № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

Достоверность учетной информации базируется на ее правдивости и полноте, поэтому перед экспертом могут быть поставлены вопросы, касающиеся степени ее адекватности хозяйственным процессам; прозрачности, позволяющее подтвердить факты совершенных хозяйственных операций и отсутствие преднамеренных искажений в интересах определенных пользователей

Примерный перечень вопросов бухгалтерской экспертизы:

1.На какую сумму ООО «Альфа» произвело поставку товарно-материальных ценностей ООО «Бета» по договору поставки № 15/ЮЛ от 15.01.2021?
2.Какова сумма денежных средств перечисленных ООО «Альфа» в качестве оплаты по договору поставки №15/ЮЛ от 15.01.2021  в пользу ООО «Бета»?
3.Какова сумма кредиторской задолженности перед работниками сформировалась у ООО «Альфа» по состоянию на 01.02.2021?
4.Какова сумма денежных средств, находилась в кассе, расчетных и специальных счетах, переводах в пути ООО «Альфа» по состоянию на 01.04.2020?
5.На какие цели были израсходованы наличные денежные средства ООО «Альфа» за февраль 2021 года?
6.Какой финансовый результат был получен ООО «Альфа»  от основной деятельности в 2020 году в соответствии с данными Главной книги?
7.Соответствуют ли записи об оприходовании денежных средств , отраженные на счетах бухгалтерского учета ООО ««Альфа»», первичным документам и выпискам банка?
8.В соответствии ли с законодательством о бухгалтерском учете отражено в бухгалтерском учете ООО «Альфа» формирование величины непокрытого убытка за 2020 год?
9.Какие записи в ведомости к журналу ордеру по счету 41 ООО «Альфа» за февраль 2021 года не подтверждены первичными документами?
10.Подтверждается ли стоимостная оценка недостачи товаров, выявленной на складе №1 ООО ««Альфа» и указанная в акте результатов инвентаризации №45 от 10.01.2021 данным бухгалтерского учета

Финансово-кредитная экспертиза для Арбитражного суда

Финансово-кредитная экспертиза для Арбитражного суда представляет собой процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом-экономистом, по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области финансово-кредитных отношений, поставленных перед экспертом судом или судьей, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу.

Специальные знания о финансово-кредитных отношениях представляют собой систему экономических познаний в сфере функционирования финансовой системы организации, кругооборота капитала и взаимодействия различных хозяйствующих субъектов в рамках реализации денежно-кредитных отношений. Использование указанных знаний в борьбе с преступлениями в финансово-кредитной сфере обеспечивает правоохранительные органы важнейшей доказательственной информацией, что гарантирует пресечение противоправной деятельности.

задачи финансово-кредитной экспертизы

Основной целью финансово-кредитной экспертизы является определение уровня кредитоспособности хозяйствующего субъекта по достоверным источникам информации.

Примерный перечень вопросов финансово-кредитной экспертизы:

1.Какова динамика кредитоспособности ООО «Альфа» за период с 01.01.2020 г. по 31.12.2020 г.?
2.Какова величина денежных средств, перечисленных ООО «Альфа» в рамках погашения кредитного договора №1 от 10.01.2021 перед АО «Банк» за период с 10.01.2021  по 01.03.2021?
3.Какие изменения претерпела стоимость предмета залога по кредитному договору №1 от 10.01.2021 г. между ООО «Альфа» и АО «Банк» за период с 01.01.2020 г.?
4.Установить влияние изменение оценки предмета залога по кредитному договору №1 от 10.01.2021 г. между ООО «Альфа» и АО «Банк» за три месяца, предшествующих его заключению на кредитоспособность ООО «Альфа»?
5.Установить на какие цели осуществлялось использование средств банковского кредита, полученного ООО «Альфа» в рамках кредитной линии по договору №1 от 10.01.2020 с АО «Банк» в период с даты заключения кредитного договора до 31.12.2020?

Экспертиза финансового состояния хозяйствующих субъектов для Арбитражного суда

Экспертиза финансового состояния хозяйствующих субъектов для Арбитражного суда направлена на исследование хозяйственной деятельности предприятия для целей расследования преступлений в экономической сфере – хищений имущества, преднамеренных банкротств, уклонения от уплаты налогов. Применяется также при рассмотрении налоговых, имущественных, корпоративных споров.

задачи экспертизы финансового состояния

Инженерно-экономическая экспертиза для Арбитражного суда

Инженерно-экономическая экспертиза для Арбитражного суда направлена на изучение результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия (организации), выявления недостатков в системе оплаты труда, установления прогрессивных методов труда и последствий внедрения в производственный процесс современных достижений в области науки и техники.

задачи инженерно-экономической экспертизы

Примерный перечень вопросов инженерно-экономической экспертизы:

1.не допущены ли предприятием отступления от правил расчета экономического эффекта от внедрения новой техники;
2.имеются ли факты искажения производственных результатов;
3.каков способ искажений производственных результатов;
4.соответствуют ли нормы и нормативы, используемые на предприятии или организации, современной технологии, способствующей экономической стабилизации производства;
5.имеются ли отклонения уровня заработной платы от производительности и результатов труда;
6.какие данные свидетельствуют об искажении производственных результатов деятельности предприятия и др.

Уточняйте интересующий Вас вопрос по контактному телефону:

                Телефон: +7 (499) 348-80-03

                Whats App: +7 (985) 348-80-03

                Электронная почта: info@arbitragex.ru

Экспертно-правовой центр по проведению Арбитражных экспертиз развивает экспертизу в Российской Федерации. Мы стараемся сделать экспертную деятельность лучше в нашей стране

Консультация специалиста в офисе рядом с м. Охотный ряд осуществляется по предварительной записи с целью выбора наиболее удобного времени для Вас!

С Уважением, Коллектив ЭКСПЕРТНО-ПРАВОВОГО ЦЕНТРА.